Mitarbeiter aktienoptionen kanada-steuer

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichtspflichten siehe Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am: 20. September 2016Employee Stock Option - ESO Was ist eine Mitarbeiteraktienoption - ESO Eine Mitarbeiteraktienoption (ESO) ist eine Aktienoption, die bestimmten Mitarbeitern von eine Firma. ESOs bieten den Optionsrechtsinhabern das Recht, einen bestimmten Betrag von Aktien zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption unterscheidet sich leicht von einer börsengehandelten Option. Weil es nicht zwischen den Anlegern an einer Börse gehandelt wird. VIDEO Laden des Players. BREAKING DOWN Mitarbeiteraktienoption - ESO Die Mitarbeiter müssen typischerweise warten, bis eine bestimmte Ausübungsfrist verstrichen ist, bevor sie die Option ausüben und den Aktienbestand kaufen können, da die Idee hinter Aktienoptionen darin besteht, Anreize zwischen Mitarbeitern und Aktionären eines Unternehmens auszugleichen. Aktionäre wollen die Aktienkurssteigerung zu sehen, so lohnend Mitarbeiter als der Aktienkurs steigt über die Zeit garantiert, dass jeder die gleichen Ziele im Auge hat. Funktionsweise eines Aktienoptionsvertrags Es wird davon ausgegangen, dass einem Manager Aktienoptionen gewährt werden und der Optionsvertrag dem Manager erlaubt, 1.000 Aktien der Gesellschaft zu einem Ausübungspreis oder einem Ausübungspreis von 50 je Aktie zu erwerben. 500 Aktien der gesamten Weste nach zwei Jahren, und die restlichen 500 Aktien Weste am Ende von drei Jahren. Vesting bezieht sich auf den Mitarbeiter gewinnen Besitz über die Optionen, und Vesting motiviert den Arbeiter, bei der Firma bleiben, bis die Optionen Weste. Beispiele für Aktienoptionen Ausübung Mit dem gleichen Beispiel wird davon ausgegangen, dass sich der Aktienkurs nach zwei Jahren auf 70 erhöht, was über dem Ausübungspreis für die Aktienoptionen liegt. Der Manager kann mit dem Erwerb der 500 Aktien, die zu 50 Aktien ausgeübt werden, und die Veräußerung dieser Aktien zum Marktpreis von 70 ausüben. Die Transaktion generiert eine 20 pro Aktie Gewinn oder 10.000 insgesamt. Die Firma behält einen erfahrenen Manager für zwei weitere Jahre, und der Mitarbeiter profitiert von der Aktienoptionsübung. Liegt der Aktienkurs nicht über dem 50 Ausübungspreis, übernimmt der Manager die Aktienoptionen nicht. Da der Arbeitnehmer nach zwei Jahren die Optionen für 500 Aktien besitzt, kann er die Gesellschaft verlassen und die Aktienoptionen bis zum Ablauf der Optionen behalten. Diese Anordnung gibt dem Manager die Möglichkeit, von einer Kurssteigerung auf der Straße profitieren. Factoring in Betriebsaufwendungen ESOs werden oft ohne Barauslagenanforderung des Mitarbeiters gewährt. Wenn der Ausübungspreis 50 pro Aktie beträgt und der Marktpreis beispielsweise 70 beträgt, kann die Gesellschaft dem Arbeitnehmer einfach die Differenz zwischen den beiden Preisen multipliziert mit der Anzahl der Aktienoptionsaktien zahlen. Wenn 500 Aktien ausgeübt werden, beträgt der an den Arbeitnehmer gezahlte Betrag (20 x 500 Aktien) oder 10.000. Dies beseitigt, dass der Arbeitnehmer die Aktien kaufen muss, bevor die Aktie verkauft wird, und diese Struktur macht die Optionen wertvoller. ESOs sind ein Aufwand für den Arbeitgeber, und die Kosten für die Ausgabe der Aktienoptionen wird in die Gewinn - und Verlustrechnung des Unternehmens gebucht. Sicherheitsoptionen Wenn ein Unternehmen bereit ist, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu veräußern oder wenn ein Investmentfondsvertrag Optionen an einen Mitarbeiter gewährt Um Treuhandeinheiten zu erwerben, kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Themen Was ist ein Wertpapier (Stock) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Veröffentlichungen Sekundärmenü Site InformationStock Optionen - Steuerplanungshilfe Aktienoptionen Ein Mitarbeiter, der Aktien des Arbeitgeberunternehmens 8 im Rahmen eines Aktienoptionsplans erwirbt, gilt in dem Jahr als steuerpflichtig, der dem Betrag entspricht, Wenn sie erworben werden, den gezahlten Preis übersteigt. Jedoch hat der Arbeitnehmer in der Regel einen Anspruch auf 50 Abzüge für Bundeszwecke (25 für Quebec-Zwecke) 9 der Leistung, wenn der zum Erwerb einer Aktie gezahlte Betrag zum Zeitpunkt der Gewährung der Option mindestens gleich dem FMV ist. Jegliche Erhöhung (Wertminderung) nach dem Erwerbszeitpunkt wird als Veräußerungsgewinn (-verlust) im Jahr der Veräußerung besteuert. 8 Oder ein Unternehmen nicht auf Armlänge mit dem Arbeitgeber. Die gleiche steuerliche Behandlung gilt für Optionen, die von Investmentfonds-Trusts gewährt werden. 9 50, wenn die Option nach dem 14. März 2008 von einem innovativen KMU gewährt wird, d. H. Im Allgemeinen ein Unternehmen, dessen Bilanzsumme weniger als 50 Millionen beträgt und das in den vergangenen Jahren für bestimmte Steuergutschriften berechtigt war. Anteile an kanadisch kontrollierten Privatgesell - schaften Ist ein Aktienoptionsplan Aktien eines CCPC, so ist der Betrag der Leistung im Jahr der Veräußerung der Aktien üblicherweise als Erwerbseinkommen zu versteuern. In einer solchen Situation hat der Arbeitnehmer Anspruch auf die oben genannten Abzüge, sofern die Anteile mindestens zwei Jahre lang gehalten werden, auch wenn der für die Aktien gezahlte Preis zum Zeitpunkt der Gewährung der Aktienoption unter dem FMV liegt. Beispiel. Am 20. Dezember 2009 gewährt ABC Ltd. (ein CCPC) John, seinem Angestellten, das Recht, 1000 Aktien für 10 pro Aktie zu kaufen, d. H. Ihr FMV zu diesem Zeitpunkt. Im Juni 2010 übt John seine Option aus. Die FMV der Aktien zu diesem Zeitpunkt war 15 pro Aktie. Am 1. Mai 2015 verkauft John alle seine Aktien für 12.000. Steuerliche Konsequenzen. Es bestehen keine steuerlichen Konsequenzen im Jahr 2009, wenn die Option gewährt wird. Es gibt keinen steuerpflichtigen Nutzen für John im Jahr 2010 weil ABC ist ein CCPC und der Gewinn auf die Aktien qualifiziert sich für die Aufschiebung. Im Jahr 2015, wenn die Aktien verkauft werden, muss John eine steuerpflichtige Arbeitslosengeld von 5.000 (15.000 8211 10.000) in seinem Einkommen enthalten. Er kann auch einen Abzug von 2.500 (5.000 50) für Bundeszwecke und 1.250 (5.000 25) für Quebec-Zwecke und einen abzugsfähigen Kapitalverlust von 1.500 ((12.000 8211 10.000 5.000) 50) verlangen. Leider kann der Verlust aus der Veräußerung der Aktien nicht zur Minderung des steuerpflichtigen Vorteils angewandt werden. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) und verbundene Unternehmen - Alle Rechte vorbehalten. Ein Mitgliedsunternehmen innerhalb der Grant Thornton International Ltd Die Besteuerung von Aktienoptionen Das Steuerplanungshandbuch 2015-2016 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht einräumen, Anteile an Ihrem Unternehmen zu einem festen Preis zu erwerben Periode. Normalerweise werden die Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option mehr wert sein als der Kaufpreis. Zum Beispiel stellen Sie einen Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option zum Kauf von 1.000 Aktien im Unternehmen zu je 5 zur Verfügung. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) pro Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 erhöht, übt Ihr Mitarbeiter seine Option, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie ist die besteuerte Besteuerung Die Einkommensteuer-Konsequenzen der Ausübung der Option hängt davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Anteile hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter handelt An der Armlänge mit dem Unternehmen. Wenn die Gesellschaft ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter über die Aktien verfügt, sofern der Arbeitnehmer nicht mit den herrschenden Aktionären der Gesellschaft verbunden ist. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (i. S. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) im Jahr der Veräußerung der Aktien als Erwerbseinkommen besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug von steuerpflichtigem Einkommen in Höhe der Hälfte dieses Betrags verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerbarer Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 bot Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner Führungskräfte die Möglichkeit an, 1.000 Aktien im Unternehmen für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015, seine geschätzt, dass der Wert der Aktie hat sich verdoppelt. Mehrere der Mitarbeiter entscheiden, ihre Optionen auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da die Gesellschaft ein CCPC zum Zeitpunkt der Gewährung der Option war, gibt es keinen steuerpflichtigen Vorteil, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Bedingungen für die 50 Deduktion erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was passiert, wenn die Aktie im Wert sinkt Im obigen Zahlenbeispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Erwerb der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert auf 10 zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 sank In diesem Fall würde der Mitarbeiter berichten eine Nettoeinkommen Einbeziehung von 5.000 und einem 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässigen Kapitalverlust). Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche steuerliche Behandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht tatsächlich ein Kapitalgewinn. Seine besteuert als Erwerbseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu verwendet werden, die Einkommensverrechnung aus dem steuerpflichtigen Nutzen auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Verhältnissen als Ergebnis dieser Regeln sollten ihre lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob besondere Zahlungsmodalitäten getroffen werden können. Aktienoptionen der öffentlichen Hand Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Grundsätzlich gilt, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Arbeitsleistung zu melden hat. Diese Leistung entspricht dem Betrag, zu dem die FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug in Höhe der Hälfte des steuerbaren Vorteils zulässig. Für Optionen, die vor dem 4. März 2010 bis 4:00 Uhr EST ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter öffentlicher Gesellschaften wählen, die Besteuerung auf die daraus resultierende steuerpflichtige Arbeitsleistung (vorbehaltlich einer jährlichen Sperrfrist von 100.000) zu verzögern. Aktienoptionen, die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt werden, sind jedoch nicht mehr berechtigt. Einige Mitarbeiter, die von der Steuerabgrenzung profitierten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Optionsscheine bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latenten Steuerschuld an der zugrunde liegenden Aktienoption. Eine Sonderwahl war möglich, so dass die Steuerschuld für das aufgeschobene Aktienoptionsprogramm den Veräußerungserlös für die optionierten Wertpapiere (zwei Drittel dieser Erlöse für die Einwohner von Quebec) nicht übersteigen würde, sofern die Wertpapiere nach dem Jahr 2010 und danach bestellt wurden 2015, und dass die Wahl bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Verfügung eingereicht wurde.